Liquiditätsplaner

Wie der 12-Monats-Verlauf entsteht

Der Planer nimmt fünf Angaben: aktuellen Kontostand, Kreditlinie, laufende Einnahmen und Ausgaben je Monat sowie die großen Einzelposten im Jahr. Daraus entsteht eine Kurve, die zeigt, wie sich dein Kontostand über zwölf Monate entwickelt.

Landwirtschaft hat eine Besonderheit, die kaum eine andere Branche so ausgeprägt kennt: Einzahlungen kommen in wenigen großen Schüben — Ernte, Auszahlung der Direktzahlungen im Dezember —, während Auszahlungen gleichmäßig über das Jahr laufen. Wer das nicht plant, gerät zwischen Frühjahr und Ernte regelmäßig in Not.

Warum Liquidität und Gewinn nicht dasselbe sind

Ein Betrieb kann Gewinn machen und trotzdem zahlungsunfähig werden. Der Gewinn sagt, ob sich das Jahr gelohnt hat. Die Liquidität sagt, ob du im April die Düngerrechnung bezahlen kannst. Beides muss getrennt betrachtet werden — der Deckungsbeitrag beantwortet die erste Frage, dieser Planer die zweite.

Der Tiefpunkt ist die wichtigste Zahl

Nicht der Jahresüberschuss entscheidet, sondern der tiefste Punkt der Kurve. Er zeigt, wie viel Puffer du im ungünstigsten Monat brauchst. Als Faustregel sollte dein Puffer aus Kassenbestand und freier Kreditlinie mindestens drei Monatsauszahlungen abdecken.

• Kreditlinie dauerhaft über 80 Prozent ausgeschöpft: kein Spielraum für Störungen, und die Bank wird aufmerksam.
• Rechnungen werden bis zum letzten Tag geschoben: Skonto von zwei bis drei Prozent geht verloren — bei mittlerer Betriebsgröße schnell ein vierstelliger Betrag im Jahr.
• Steuerzahlungen werden gestundet: das letzte Warnsignal, ab hier wird es teuer und fällt auf.

Was der Planer nicht kann

• Er ersetzt keine Buchführung. Er arbeitet mit deinen Schätzungen, nicht mit Ist-Zahlen.
• Er kennt deine Preisrisiken nicht. Rechne konservativ — lieber den unteren Erlös ansetzen als den erhofften.
• Er bildet keine Investitionsfinanzierung ab. Tilgungspläne und Auszahlungszeitpunkte gehören als Einzelposten hinein, siehe auch Landtechnik: Kauf, Gebrauchtkauf oder Leasing.

Häufige Fragen

Wann sollte ich planen?

Einmal im Januar für das ganze Jahr, dann quartalsweise gegen die Ist-Werte abgleichen. Die Abweichung ist oft aufschlussreicher als der ursprüngliche Plan.

Gehören die Direktzahlungen in die Planung?

Unbedingt — sie sind bei vielen Betrieben der größte Einzelposten des Jahres und kommen meist im Dezember. Zur Höhe siehe GAP-Direktzahlungen.

Was mache ich, wenn die Kurve unter null geht?

Drei Ansätze: Zahlungszeitpunkte verschieben, die Kreditlinie rechtzeitig erhöhen statt im Notfall, oder Erlöse vorziehen. Alle drei funktionieren nur, wenn du den Engpass Monate vorher kennst.

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Die ausführliche Anleitung steht im Beitrag Liquiditätsplanung für Junglandwirte.