Interaktiver Steuer-Vergleich: Pauschalierung gegen Regelbesteuerung. Geführte Eingabe links, Live-Dashboard mit Waage, Kipppunkt und Kennzahlen rechts.
Steuer-Vergleich
Deine Angaben
Was der Rechner vergleicht
Land- und Forstwirte können ihre Umsatzsteuer pauschalieren statt sie regulär abzurechnen. Der Rechner stellt beide Wege mit deinen Zahlen nebeneinander: Jahresumsatz, Aufteilung der Umsätze, Einkäufe mit 19 und mit 7 Prozent Vorsteuer sowie eine geplante Investition.
Regelbesteuerung: Du führst die vereinnahmte Umsatzsteuer ab und ziehst im Gegenzug die Vorsteuer aus deinen Einkäufen.
Der Durchschnittssatz nach § 24 UStG liegt 2026 bei 7,8 Prozent. Für das Ergebnis entscheidend ist das Verhältnis: Wer viel einkauft und investiert, sammelt Vorsteuer an — wer wenig einkauft, fährt mit der Pauschalierung meist besser.
Die zwei Grenzen, die du kennen musst
- 600.000 Euro Umsatzgrenze. Die Pauschalierung setzt voraus, dass der Gesamtumsatz des Vorjahres diese Schwelle nicht überschreitet. Maßgeblich ist der Gesamtumsatz nach § 19 Abs. 3 UStG — also einschließlich Lohnarbeit, Handelsware und weiterer Betriebszweige.
- Fünf Jahre Bindung. Wer nach § 24 Abs. 4 UStG zur Regelbesteuerung optiert, ist fünf Kalenderjahre gebunden. Eine einzelne große Investition rechtfertigt den Wechsel deshalb nur, wenn er auch über die Folgejahre trägt.
Beides bedeutet: Das Ergebnis eines einzelnen Jahres reicht als Entscheidungsgrundlage nicht aus. Rechne mindestens ein durchschnittliches Jahr ohne Großinvestition zusätzlich durch.
Was der Rechner nicht kann
- Er ersetzt keine Steuerberatung. Die Entscheidung hat Folgen für Buchführung, Rechnungsstellung und mögliche Nebenbetriebe — sie gehört mit der Buchstelle besprochen.
- Er betrachtet nur die Umsatzsteuer. Gewerbesteuer, Einkommensteuer und der Investitionsabzugsbetrag folgen eigenen Regeln.
- Er kennt deine Nebenbetriebe nicht. Zugekaufte Handelsware unterliegt ab dem ersten Euro der Regelbesteuerung, auch wenn der Hauptbetrieb pauschaliert — nachzulesen unter zweites Standbein.
Häufige Fragen
Ab welcher Investition lohnt sich der Wechsel?
Eine feste Schwelle gibt es nicht, weil sie vom Verhältnis zwischen Umsatz und vorsteuerbelasteten Einkäufen abhängt. Der Rechner zeigt dir den Kipppunkt für deine Zahlen — rechne ihn zusätzlich für ein Jahr ohne Investition durch, wegen der Fünfjahresbindung.
Kann ich jederzeit zurückwechseln?
Nach Ablauf der fünf Jahre ja, mit Frist zum Jahresbeginn. Innerhalb der Bindungsfrist nicht.
Gilt der Durchschnittssatz für alles?
Nur für eigene land- und forstwirtschaftliche Erzeugnisse und Dienstleistungen. Handelsware und Leistungen an Nichtlandwirte fallen heraus — Details im Umsatzsteuer-Leitfaden.
Weiterlesen
Die vollständige Gegenüberstellung mit Rechenbeispielen steht im Beitrag Pauschalierung vs. Regelbesteuerung.